현금흐름표의 구성요소

기업실체의 현금흐름에 대한 정보를 제공하는 현금흐름표의 구성요소눈 영업활동 현금흐름,투자활동 현금흐름 및 재무활동 현금흐름이다.

 

1)영업활동 현금흐름

 

영업활동 현금흐름은 경영활동의 지속, 차입금의 상환, 배당금의지급, 신규투자등에 필요한 현금을 외부로부타 조달하지 않고 자체적인 영업활동으로부터 얼마나 창출했는지 대한 정보를 제공합니다.

영업활동은 기업회계기준에서 정의하고 있는 투자활동 또는 재무활동에 속하지 않는 모든 거래와 사건을 포함하여, 주로 제품의 생산과 판매활동, 상품과 용역의 구매와 판매활동 등을 포함한다. 영업활동 현금흐름은 일반적으로 당기순이익에 영향을 주는 거래와  사건의 결과로 발생합니다.

 

2)투자활동 현금흐름

 

투자활동 현금흐름은 미래의 이익과 미래의 현금흐름을 창출할 자원의 확보 및 처분에 관련된 현금흐름에 대한 정보를 제공합니다. 투자활동은 현금의 대여와 회수활동, 유가증권, 대출채권, 투자자산, 유형자산, 무형자산의 취득과 처분활동 등을 포함합니다. 다만 , 현금성자산과 단기매매목적으로 취득하는 자산은 제외합니다.

 

3)재무활동 현금흐름

 

재무활동 현금흐름은 주주, 채권자 등이 미래의 현금흐름에 대한 청구권을 예측하는데 유용합니다. 재무활동은 현금의 차입과 상환, 신주 발행, 배당금의 지급 등을 포함니다.